ふるさと納税に関する寄附金控除の計算方法

寄附金額の目安を把握する

• 個人住民税（市民税・県民税）　税額シミュレーション（税額の試算・申告書作成）

源泉徴収票など（源泉徴収票や、確定申告書又は市民税県民税の申告書の控え）をお手元に御用意いただき、入力してください。

寄附金控除の計算方法

1. 基礎控除額：（地方公共団体に対する寄附金－2,000円）×10％
2. 特例控除額：（地方公共団体に対する寄附金－2,000円）×〔90％－所得税の適用税率（0～45％）×1.021〕

上記1、2における地方公共団体に対する寄附金の額については、総所得金額等の30％を限度とします。

また、2の額については、個人住民税所得割額の2割を限度とします。

（ただし、平成26年以前に寄附したものについては1割を限度とします。）

上記1、2の合計額を個人住民税所得割額から控除します。

以下のリンクも参考にしてください。

• 総務省ふるさと納税ポータルサイト（外部リンク）

Aさんの場合（15万円を寄附した場合）

• 家族構成　Aさん（基礎控除43万円）、妻（配偶者控除33万円）、子ども2人（扶養控除33万円×2人）
• 社会保険料控除 92万円
• 給与収入　800万円（住民税所得割額　373,500円）

所得税

寄附金控除による税額軽減
（150,000円－2,000円）×20.42％＝30,222円

住民税

• 基礎控除額
  （150,000円－2,000円）×10％＝14,800円
• 特別控除額
  （150,000円－2,000円）×69.58％＝102,979円
  ただし、373,500円×20％＝74,700円が限度額のため、特別控除額　74,700円

よって、基礎控除額　14,800円＋特別控除額　74,700円＝89,500円

寄附金控除額

所得税＋住民税　30,222円＋89,500円＝119,722円

Bさんの場合（3万円を寄附した場合）

• 独身（基礎控除43万円）
• 社会保険料控除 50万円
• 給与収入 500万円（住民税所得割額　260,500円）

所得税

寄附金控除による税額軽減
（30,000円－2,000円）×10.21％＝2,859円

住民税

• 基礎控除額
  （30,000円－2,000円）×10％＝2,800円
• 特別控除額
  （30,000円－2,000円）×79.79％＝22,342円
  260,500円×20％＝52,100円が限度額のため、特別控除額　22,342円

よって、基礎控除額　2,800円＋特別控除額　22,342円＝25,142円

寄附金控除額

所得税＋住民税　2,859円＋25,142円＝28,001円

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